Най-голямото объркване имах, когато се задълбочих в темата за изчисляване на данъци и фиксирани вноски. Изглежда, че е разбираемо, но изглежда не съвсем. Защо беше толкова объркан да правя всичко, не разбирам, но добре. Ще започна, може би, с фиксирани приноси, които за някои станаха причина за затварянето на ПР, а за други - причината за по-нататъшното им оставане в сянка. В началото се разстроих, когато просто исках да регистрирам IP (моята стъпка по стъпка инструкция), но както се оказа, при определено ниво на доходите тези фиксирани вноски изобщо не се забелязват.
Моят бизнес автоматично счита всичко за мен като счетоводна услуга, но все пак исках да го разбера и да напиша публикация за него. Надявам се, че разбирате.
Съдържанието на статията
- 1 Изчисляване на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи
- 2 Данъчно изчисляване на опростената данъчна система
- 3 Намаление на данъка върху размера на фиксираните вноски
Изчисляване на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи
От 2017 г. вноските за PFR (пенсионно осигуряване) и FFMOS (медицинско осигуряване) се плащат не в Пенсионния фонд, а в данъка. Тоест, сега всички плащания отиват в данъка и трябва да платите в данъчните данни и с нов BCC. Изчисляването на вноските остава същото..
Относно приноса към FIU и FFOMS
Независимо дали отделен предприемач извършва дейността си или не, има служители или работи сам, той е длъжен да плаща вноски за пенсионно и медицинско осигуряване. Отчитането на IP без служители не е необходимо и IP със служителите трябва да представят персонализирано счетоводство.
От 2014 г. фиксираните вноски престават да бъдат напълно фиксирани, тоест сега има фиксирана част и допълнителна. Вноските се изчисляват по формулата на базата на една минимална заплата. Всеки с доход под 300 хиляди рубли годишно плаща само фиксирана част. А този с доход над 300 хиляди рубли годишно, той има допълнителна вноска за пенсионно осигуряване - 1%. Освен това, този 1% ще трябва да бъде платен преди 1 април на следващата календарна година.
Вноските се плащат на вноски през годината (тримесечно) или в една сума до 31 декември на отчетната година (последната не е добър вариант). Ако нямате време преди 31 декември, ще има наказания. Струва ми се, че е най-добре да плащате веднага на вноски, това ще бъде по-малко забележимо за бюджета и е по-лесно да ги приспадате от данъка на STS. Допълнителна част, или през отчетната година от момента на превишаване, или в годината, следваща отчитането до 1 април. Ще разкажа за приспадането на опростената данъчна система по-долу.
Можете да платите такси с IP на текущата сметка по банков път без комисионна, чрез различни платежни услуги (обикновено с комисионна), в брой при получаване чрез касата на Sberbank. Ако индивидуален предприемач не е регистриран в началото на годината, той плаща вноски за периода от момента на регистрацията до края на годината пропорционално.
В Интернет има данни за плащането, разписки, кодове на бюджетна класификация (BSC). Можете да изчислите вноските си безплатно и да видите как се изчисляват на тази страница..
Фиксирани вноски за IP през 2017 г.
Нека се опитаме да изчислим всичко сами. Минимална заплата през 2017 г. = 7500 рубли.
До 300 хиляди рубли годишно:
Пенсионноосигурителна вноска = минимална работна заплата x 26% x 12 = 23 400 рубли
Медицинска застрахователна вноска = минимална заплата x 5,1% x 12 = 4590 рубли
Общо фиксирана част от вноските = 23 400 + 4,590 = 27 990 рубли
Повече от 300 хиляди рубли годишно:
Вноска към ЗФР = минимална заплата х 26% х 12 + 1% = 23 400 рубли + 1% от дохода над 300 хиляди
Принос към FFOMS = минимална заплата x 5,1% x 12 = 4590 рубли
Общи вноски = 27 990 рубли + 1%
Фиксирани IP вноски през 2016 г.
Редът на вноските през 2016 г. въз основа на минималната заплата = 6204 рубли. Следователно приносът към PFR и FFMOS възлиза на 23153,33 рубли + 1% от приходите над 300 хиляди рубли.
Принос към ЗФР за IE през 2016 г.
Данъчно изчисляване на опростената данъчна система
Ако ви е трудно да разберете всичко това, тогава ми повярвайте, че е по-лесно да се регистрирате в My Business или Elba и те ще направят всичко за вас. Въпреки че го измислих, все още смятам, че счетоводството трябва да бъде делегирано под една или друга форма, така че аз самият няма да озадачавам всеки път. И е по-добре да включите енергията и времето си в бизнес.
Опростете живота си с данъци>
Данъкът по опростената данъчна система се изчислява на база натрупване - за 1-во тримесечие, шест месеца, 9 месеца и година. Първите три плащания се наричат авансови плащания, последното плащане е годишен данък (концепцията за авансово плащане за година или четвърт 4 не съществува). Данъкът по опростената данъчна система се заплаща предварително за всяко тримесечие до 25-то число на месеца, следващ тримесечието. Данъкът върху опростената данъчна система за годината се плаща до 30 април на годината, следваща данъчния период, тоест през следващата календарна година.
За да се изчисли данъкът по опростената данъчна система (6%), е необходимо всички приходи, получени по текущата сметка и касата, да се умножат по 6%. IE за STS (6%) без служители има право да намали данъка поради вече внесените фиксирани вноски със 100%.
Формулата за изчисляване на данъка върху опростената данъчна система 6% е следната:
1. Авансово плащане за 1-во тримесечие = (Размер на дохода за 1-во тримесечие) X 6% - (Фиксирани вноски за 1-во тримесечие)
2. Авансово плащане за второто тримесечие = (Размер на дохода за 1,2 тримесечия) X 6% - (Фиксирани вноски за 1,2 тримесечия) - (Авансово плащане за 1-во тримесечие)
3. Авансово плащане за 3-то тримесечие = (Размер на дохода за 1,2,3 тримесечия) X 6% - (Фиксирани вноски за 1,2,3 тримесечия) - (Авансови плащания за 1,2 тримесечия)
4. ДДС данък за годината = (Общ приход за цялата година) X 6% - (Фиксирани вноски за 1,2,3,4 тримесечия) - (Авансови плащания за 1,2,3 тримесечия)
С прости думи
Ако формулите са твърде сложни за вас, тогава можете да изчислите данъка върху опростената данъчна система безплатно тук. Ще се опитам да го обясня по различен начин. Всеки път се взимат 6% от приходите за тримесечието и тази сума се изплаща. Но тя може да бъде намалена преди плащане с размера на фиксирана вноска, ако вече сте я платили (в края на краищата можете да плащате фиксирани вноски, като се разделяте на четвъртинки, или можете, например, с една сума в края на годината). Ако приспадането направи фиксираната вноска повече от данъка ви върху дохода, тогава авансовото плащане не се изплаща (оказа се, че е нула), а неизплатената част от фиксираното плащане изглежда се пренася към следващото тримесечие. Но! Общо за една година данъкът не може да бъде намален повече от размера на самия данък. Тоест, ако вашият данък за годината е 20 хиляди рубли, тогава ще бъде възможно да го намалите само с 20 хиляди рубли. И обратно, ако вашият данък за годината е 50 хиляди рубли, тогава ще бъде възможно да го намалите само с цялата сума на вноската на фиксирана вноска и нейната допълнителна част: 27990 рубли + 1% търкайте.
Това повдига друг логичен въпрос (първо ги зададох). Ситуация: доходите не са много големи (и следователно данъчни), а в края на годината беше платена фиксирана вноска в една сума. Какво става, ако никога не съм приспаднал фиксирани вноски от първите три авансови вноски, а сега, когато приспадам фиксирана вноска по формулата, получавам отрицателна сума. Отговор: можете да напишете заявление за връщане или декларация за прихващане срещу бъдещи плащания поради надплащане. Оттук и заключението: за да не пишете такива изявления по-късно, по-добре е да плащате фиксирани такси или в началото на годината, или на тримесечие. (Актуализиране! Казват, че такива приложения не винаги се приемат, затова е по-добре да плащате фиксирани такси на тримесечие!).
Ако отделен служител на 6% STS има служители, тогава можете да приспадате вноски за себе си и вноски за служители, но така че авансовото плащане да бъде намалено с максимум половината.
За да се изчисли данъкът в STS (15%), е необходимо да се умножи от всички получени доходи по текущата сметка и касата, да се извадят всички разходи и тази разлика да се умножи по 15%. Формулата за изчисляване на авансови плащания и данък за годината има подобна формула, само че няма приспадане на фиксирани вноски.
Намаление на данъка върху размера на фиксираните вноски
Още веднъж искам да подчертая, че не можете да се страхувате от фиксирани вноски, ако годишният ви доход е ~ 450 хиляди рубли или повече. Само ако вземем 6% от 450 хиляди, ще получим 27 хиляди рубли данък, което почти съответства на фиксирана вноска. Тоест с такъв доход в крайна сметка ще плащаме само 6% от дохода или само фиксирана вноска, на кого е по-удобно да мисли.
По този начин, тези, които все още печелят доста, не могат да се страхуват от вноски за ЗФР. И тогава има толкова много ужасни истории за тях. Ако обаче не провеждате дейности и не печелите нищо, тогава няма смисъл да държите частен предприемач и напразно да плащате вноски във FIU всяка година, по-добре е да затворите и отворите по-късно, когато частният предприемач наистина е необходим.
